Греция привлекает состоятельных иностранцев выгодными условиями для инвестирования и получения ВНЖ, который дает возможность создать “запасной аэродром” и получить равные права с резидентами и гражданами Евросоюза. Однако вместе с привилегиями возникают и обязательства, в частности уплата налогов. Налоги в Греции обязательны для всех резидентов и нерезидентов, получающих доход в стране. Рассказываем, что нужно знать о местной фискальной системе.
Кто платит налоги в Греции?
Доходы физических и юридических лиц подлежат налогообложению. В большинстве случаев ставки не зависят от наличия или отсутствия у плательщика статуса налогового резидента. Чаще всего резиденты и нерезиденты платят налоги по одинаковым ставкам, но бывают исключения. Например, компания, являющаяся налоговым резидентом Греции, освобождается от налога на роялти. В то же время с компании-нерезидента удерживается 20%. Если физическое лицо устраивается на работу по найму, то и работодатель, и работник делают социальные отчисления.
Налоговое резидентство в Греции
По общепринятому правилу налоговым резидентом признается человек, физически присутствующий в стране не менее 183 дней в году. Кроме фактора проживания, может также учитываться центр жизненных интересов. К нему относятся:
- Владение активами;
- Учебные заведения для детей;
- Гражданство;
- Добровольная или обязательная регистрация в системе социального обеспечения;
- Страна проживания семьи;
- Место проведения отпуска.
Чтобы стать налоговым резидентом Греции, необходимо получить право на легальное проживание. Сделать это можно, оформив вид на жительство по одной из программ для состоятельных иностранцев. Это может быть “Золотая виза” или ВНЖ Греции для финансово независимых. В первом случае претендент инвестирует не менее €250 000 в недвижимость, бизнес или другие активы. Во втором – доказывает способность самостоятельно обеспечивать себя и семью. По условиям программы основной заявитель должен подтвердить доход не менее €3500 в месяц. При включении в заявку супруги и несовершеннолетних детей к этой сумме прибавляется 20% на второго заявителя и по 15% на каждого ребенка.
Подоходный налог
Подоходным налогом облагаются зарплата, пенсия, доходы от предпринимательства, дивиденды, проценты по вкладам и другие виды доходов. Как правило, применяется прогрессивная шкала. Если годовой доход не превышает €10 000, ставка составляет 9%. Доход от €10 000 до €20 000 облагается по ставке 22%, от €20 000 до €30 000 — 28%. Доход от €30 000 до €40 000 облагается по ставке 33%, свыше €40 000 — 44%. Если работа по найму — единственный источник дохода, то работодатель уплачивает подоходный налог и подает декларацию.
Социальные отчисления
Социальные отчисления взимаются с заработной платы и пособий, предоставляемых работодателем. Исключение составляют специальные пособия социального характера, такие как свадебные подарки и выплаты по случаю рождения ребенка.
Размер взносов зависит от фонда социального обеспечения, в котором зарегистрирован плательщик. С 1 января 2023 года для первичного фонда социального обеспечения (EFKA) с сотрудника удерживается 13,87%, а с работодателя — 22,29%. С 1 января 2024 года введен ежемесячный лимит взносов в размере €7373,53.
НДС
В Греции стандартная ставка налога на добавленную стоимость составляет 24%. На некоторые товары и услуги распространяются сниженные ставки — 13% и 6%.
Первая применяется к основным продуктам питания, безалкогольным напиткам, газированной воде, готовым блюдам и услугам заведений общепита.
Сверхсниженная 6%-ная ставка применяется к медикаментам, вакцинам, поставкам газа и электроэнергии, билетам в театры и кино, бумажным и электронным изданиям, а также кормам для животных (кроме собачьего и кошачьего).
Дивиденды, проценты, рента
С 2020 года налог на дивиденды составляет 5%. Проценты по банковским депозитам в финансовых учреждениях, работающих в Греции, а также по греческим казначейским векселям и облигациям облагаются по ставке 15%. Этот налог удерживается у источника и не требует дополнительной уплаты подоходного налога. Нерезидент, сделавший банковский вклад в иностранной валюте, освобождается от налога. Доход от аренды облагается налогом на доходы.
Как облагается прирост капитала?
При передаче некотируемых акций налог на прирост капитала составляет 15%. Для котируемых акций применяется та же ставка, если не действуют особые условия. Валовая выручка от продажи котируемых акций облагается пошлиной в размере 2%.
Существует ли в Греции налог на наследование?
Да, согласно фискальному законодательству, унаследованное движимое и недвижимое имущество подлежит налогообложению. Определяющим фактором является текущая стоимость имущества, которое должно находиться в Греции. Местонахождение и гражданство наследника не имеют значения.
Налогооблагаемая стоимость недвижимости рассчитывается по ее “объективной” стоимости на момент смерти наследодателя. Ставки зависят от степени родства и варьируются от 1% до 40%. Определенная сумма не подлежит налогообложению. Например, для супругов и детей необлагаемая сумма составляет €150 000, а ставки варьируются от 1% до 10%.
Налоги на недвижимость
При покупке недвижимости покупатель платит либо НДС, либо налог на переход права собственности, в зависимости от характеристик объекта.
В 2025 году правительство Греции внесло изменения в налоговое законодательство: покупка любой недвижимости освобождается от НДС до 31 декабря 2025 года. Покупатель оплачивает только налог на переход права собственности и муниципальный сбор, общая ставка которых составляет 3,09%.
Собственник недвижимости обязан платить единый налог (ENFIA). Он действует с 2014 года и состоит из основной и дополнительной частей. Размер первой варьируется от 2 до 16 евро за квадратный метр и зависит от площади, кадастровой стоимости, года постройки и других факторов.
Также недвижимость облагается ежегодным муниципальным налогом в размере от 0,025% до 0,035% от кадастровой стоимости, который зависит от местоположения объекта.
